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减税政策实施,会计可以退税领钱

作者: 发布时间:2019-08-20 浏览次数:67

税务工作人员:您好,这里是海淀区税务局,我局近期对符合税收优惠政策的纳税人开展集中退税工作,您在此次退税名单之中,需要提供您的银行卡卡号和开户行名称。


某企业会计:税务局能主动退税?你肯定是骗子,我才不信呢!


税务工作人员:***近呀,好多企业都收到了税务局要求办理退税的短信或电话提示,有纳税人表示这是诈骗电话,这里要对大家的防诈骗意识点赞,但今天老师来告诉大家一个好消息——退税,税务局是认真的! 


根据规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小微企业地方税种实行普惠性税收减免,【即资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加,地方教育费附加在内的六税两费】。如果您符合优惠政策但前期未享受优惠,税务机关将通过上门、电话、短信等方式联系您,您也可以拨打税务机关纳税服务热线或到办税服务厅咨询。


某企业会计:真的能退钱呀,肯定需要准备很多资料吧?


税务工作人员:嘿嘿,这次的退税不收纸质资料哟,也无需您到税务大厅来,您只需要与税务机关核对应退税款信息,并提供准确的退税账户信息,税款将直接退到您的账户中。


某企业会计:太好了,谢谢老师!


税务工作人员:在这老师还要提醒您,减税降费政策好,防骗意识不能少。如果有人谎称自己是税务局向您索要短信验证码、要求您先转账、要您发送手持身份证的照片或者让您点击链接填写信息,这些都是诈骗电话,税务局的退税电话不会对您提出这些要求!


退税领钱必看要点


要点一:增值税免征

享受此优惠政策条件有两个:一是小规模纳税人;二是月销售额小于等于10万元。不论单位还是个人,只要同时符合这两个条件就可以免征增值税。这个政策优惠范围可以说很广了,个体工商户和自然人通常都是小规模纳税人,平时做点小生意,一个月销售额不足10万元,增值税就可以一分钱也不用缴纳。

 

需要注意的是,享受此优惠只能开具普通发票,若想开增值税专用发票,那该缴的增值税款还是要缴的。有些朋友想不通为什么,可以这样简单理解下,普通发票是个证明,专用发票是张钞票。开证明某些情况下可以不要钱,但想要钱始终是需要用钱换的。

 

要点二:企业所得税减征


享受此优惠政策的条件有两个:一是从事国家非***和禁止行业;二是小型微利企业。


小型微利企业,原先分工业企业和其他企业两个标准,现在不区分企业类型,统一规定为应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。这个标准,应该涵盖了全国95%以上的企业。

 

同时满足这两个条件的可以享受以下优惠:应纳税所得额不超过100万元,所得税实际税负是5%,应纳税所得额100万~300万的部分,所得税实际税负是10%。

 

为什么我写的是所得税实际税负,而不是税率。因为小型微利企业的所得税优惠政策一直以来是对应纳税所得额减征,而不是直接的税率优惠。当然,对于业外人士来说,不需要特别纠结名称,可以简单理解为税率,了解优惠力度有多大即可。

 

这次优惠政策修订,企业所得税出现了一个有趣的变化,它像个人所得税一样,出现了超额累进的算法,所以,我们也可以直接用速算扣除数来快速计算自己的公司应缴纳的所得税。


举例来说,一个公司年应纳税所得额是200万元,2018年需要缴纳200*25%=50万元的企业所得税,2019年只需要缴纳200*10%-5=15万元的企业所得税。降***度达到了70%

 

要点三:八项税费***高减征50%,且优惠可叠加。


八项税费分别是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加,***高可减征50%。享受此优惠***的条件是增值税小规模纳税人。

 

这不是一个全国统一的优惠政策,因为这八个税费都属于原来的地方税种,优惠政策需要各省市人民政府根据当地实际情况,确定减征比例。

 

需要注意的是,这个减征可以在原有的优惠基础上叠加,相当于商店促销中的“折上折”,比如页岩气资源税原本有减征30%的税收优惠,100元的资源税按照70元征收,如果再叠加上这次50%的减征,企业就只需要缴纳35元资源税了。

 

要点四:扩展了享受初创科技企业优惠的条件


13号文把(财税[2018]55号)第二条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

 

通过这样修改,进一步扩大了可以享受优惠初创科技型企业的范围,而且也和企业所得税的小型微利企业的标准一致,让大家不至于因为优惠标准太多而出现政策执行偏差。

 

要点五:优惠期三年


上述优惠政策,优惠期从2019年1月1日至2021年12月31日。有人以为这是临时性政策,其实不然,现在的税收优惠政策通常都是三年一个阶段,通常来说,优惠期结束后会下新的文件继续延长。万一有些优惠因不合时宜不延续,就过期作废,不需要专门下文废止。规定期限条款有助于文件自动吐故纳新。


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